Podatkowa księga przychodów i rozchodów

Podatkowa  księga przychodów i rozchodów – opis część 1:

 

    1. Kolumna 1 Lp. - jest przeznaczona do wpisania kolejnego numeru zapisów do księgi

        - liczba porządkowa ( cały rok , lub co miesiąc od nowa 1….). Liczba ta jest nadawana automatycznie i będzie widoczna w zestawieniach, na wydrukach.

 

    2. W kolumnie 2  - Data zdarzenia gospodarczego - należy wpisywać dzień miesiąca wynikający z dokumentu stanowiącego podstawę dokonywania wpisu: datę poniesienia wydatku, otrzymania towaru lub uzyskania przychodu albo datę zestawienia sprzedaż).

    3. W kolumnie 3 – Numer dowodu księgowego - należy wpisywać numer faktury lub innego dowodu.

Numerowanie kolejnych faktur zależy od numeru poprzedniej faktury i aktualnej daty.

Faktury mogą mieć:

-  kolejne numery w roku (format zapisu - numer/rok – np. 2/2010)  - numeracja zaczyna się od 1 i stale zwiększa się dla danego roku, gdy rok się zmieni, numer znowu zaczyna się od wartości 1;

-  kolejne numery w miesiącu ( format zapisu -numer/miesiąc/rok- np. 2/2/2010) - numer zeruje się po każdej zmianie miesiąca lub roku.

4-5 Kolumny 4  i 5 są przeznaczone do wpisywania imion i nazwisk (nazw firm) oraz adresów kontrahentów (dostawców lub odbiorców), z którymi zawarte zostały transakcje dotyczące zakupu surowców, materiałów, towarów itp. lub sprzedaży wyrobów gotowych (towarów), gdy transakcje te udokumentowane są fakturami i paragonami. Kolumn tych nie wypełnia się w wypadku zapisów dotyczących przychodu ze sprzedaży na podstawie dziennych zestawień sprzedaży oraz dowodów wewnętrznych.

    6. W kolumnie 6 należy wpisać opis zdarzenia gospodarczego.

Określenie to powinno zwięźle oddawać istotę dokonanego zdarzenia gospodarczego, np. zakup blachy, zapłata za niklowanie obręczy, wypłata wynagrodzeń za okres ... .

Podatkowa  księga przychodów i rozchodów – opis część 2:

PRZYCHÓD: kolumna 7, 8, 9

    7. Kolumna 7  – wartość sprzedanych towarów i usług - jest przeznaczona do wpisywania przychodów ze sprzedaży wyrobów (towarów handlowych) i sprzedaży usług. (SPRZEDAZ TOWARÓW I USŁUG). W kolumnie tej wpisuje się przychody z działalności podstawowej.

    8. Kolumna 8 – pozostałe przychody -jest przeznaczona do wpisywania pozostałych przychodów, np. przychodów z odpłatnego zbycia składników majątku oraz towarów handlowych, otrzymanych kar umownych, wynagrodzenia płatnika, różnic kursowych, wartość otrzymanych świadczeń w naturze, otrzymane odszkodowania, odsetki na rachunku bankowym prowadzonym w związku z działalnością gospodarczą. Zapisy w tej kolumnie powinny być dokonywane na podstawie dowodów dotyczących przychodów.

    9. Kolumna 9 – Razem przychód - jest przeznaczona do wpisywania łącznej kwoty przychodów zewidencjonowanych w kolumnach 7 i 8.

    10. Kolumna 10 – Zakup towarów handlowych i usług wg cen zakupu -  jest przeznaczona do wpisywania zakupu materiałów oraz towarów handlowych według cen zakupu

    11. Kolumna 11 – Koszty uboczne zakupu - jest przeznaczona do wpisywania kosztów ubocznych związanych z zakupem, np. kosztów dotyczących transportu, załadunku i wyładunku, ubezpieczenia w drodze, koszty reprezentacji i reklamy niepublicznej, tj. prowadzonej w inny sposób niż w środkach masowego przekazu lub prowadzonej publicznie w inny sposób.

Podatkowa  księga przychodów i rozchodów – opis część 3:

WYDATKI (KOSZTY): kolumna 12, 13, 14, 15

    12. Kolumna 12 – Wynagrodzenia w gotówce i w naturze - jest przeznaczona do wpisywania wynagrodzeń brutto wypłacanych pracownikom  tj. wraz ze składkami na ubezpieczenie społeczne, które finansowane są przez pracownika. Wpisu dokonuje się na podstawie list płac lub innych dowodów, na których pracownik potwierdza własnym podpisem kwoty otrzymanych wynagrodzeń w gotówce i w naturze. W tej kolumnie wpisuje się również wynagrodzenia wypłacane z tytułu umów zlecenia lub o dzieło.

    13. Kolumna 13 – pozostałe wydatki - jest przeznaczona do wpisywania pozostałych kosztów (poza wymienionymi w kolumnach 10-12) – przykładowe wydatki takie jak: zakup paliwa, czynsz za lokal, opłaty za energię elektryczną, gaz, centralne ogrzewanie, opłaty za telefon, koszty używania samochodów niewprowadzonych do ewidencji środków trwałych, koszty podróży służbowych pracowników, a także właściciela i osób z nim współpracujących (w tym diety i wydatki objęte ryczałtem), wydatki dotyczące remontów, amortyzację środków trwałych, składki na ubezpieczenie emerytalne i rentowe pracowników w części finansowanej przez pracodawcę oraz składki na ubezpieczenie wypadkowe pracowników, podatki i opłaty, koszty finansowe, odsetki od kredytów i pożyczek, wartość zakupionego wyposażenia, koszty reklamy publicznej.

14. Kolumna 14 – Razem wydatki – razem wydatki kolumna 12+13

15. Kolumna 15 jest wolna. W kolumnie tej można wpisywać inne zaszłości gospodarcze poza wymienionymi w kolumnach 1-14. W kolumnie tej można również wpisywać wydatki odnoszące się do przychodów miesiąca lub roku następnego (lat następnych). (INNE)

 

Podatkowa  księga przychodów i rozchodów – opis część 4:

Jak wypełniamy (papier):

W praktyce „papierowej” powinno to tak wyglądać:

Wybieram typ dokumentu do wprowadzenia:

1.      Przychód (udokumentowany)

2.      Przychód (nieudokumentowany)

3.      Wydatek / koszt

I dalej zależnie od wybranej opcji, dla:

1. Przychód (udokumentowany)

Wypełniamy kolumny 2-9 oraz kolumnę 15, określamy również czy następuje rozliczenie VATu (i w jakim procencie).

2. Przychód (nieudokumentowany)

 

Wypełniamy kolumny 2-7, 9 i 15. Tutaj nie mamy możliwości rozliczeń VATu.

 

3. Wydatek / koszt

 

Wypełniamy kolumny 2-6 oraz 10-15, określamy również czy następuje rozliczenie VATu (i w jakim procencie)